決算整理小売業編/税理士法人信和綜合会計事務所

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1年

【決算整理
25.カルロス社長 「1年間の決算書をまとめてみたらこうなったぞ」
            「ん〜・・・この後はどうしたらいいんだろう?」
            「そうだ!ハラさんに相談しよう!」
   ハラ税理士  「なかなか立派な業績ですね」
   カルロス社長 「ありがとうございます!!この後はどうすれば良いのでしょうか?」

M 貸 借 対 照 表
  (12/31 現在)
資 産
現金及び預金 3,900
商品 100
車両運搬具 3,500
   
   
   
   
   
負 債
買掛金 2,000
短期借入金 500
   
純資産
資本金 1,000
利益剰余金 4,000
(内 当期純利益 4,000)
Z 損 益 計 算 書
 (1/1〜12/31)
費 用
売上原価 16,900
人件費 9,500
地代家賃 1,100
減価償却費 100
   
   
   
 当期純利益 4,000
収 益
売上高 31,600
   
   
   
   
   
   
   

 

【決算整理
26.ハラ税理士   「正しい損益計算書と貸借対照表を作成するため、一部調整を加える手続きを
             【決算整理】といい、この手続をしていきます」
   カルロス社長 「なるほど。具体的にはどのようなことをするのでしょうか?」
   ハラ税理士   「減価償却なども通常は【決算整理】で行われるのですが、貴社の場合、毎月の
             処理で全て完了していますので、法人税等の計算結果のみを調整します」
   カルロス社長 「法人税!?ですか?」
   ハラ税理士   「はい。法人税というのは、主に法人の利益に対して課せられる税金です。
             貴社の場合、当期純利益4,000円×法人税率40%(注2)=1,600円となります」
   カルロス社長 「いつまでに支払うのですか?」
   ハラ税理士   「決算日後2ヶ月に税務署に申告書を提出し、納付しなければなりません。
             貴社の場合、12月末日が決算ですので、申告書と納付期限は2月末日となります」

                                        (注2)実効税率と若干異なります。

 

1年
【決算整理
27.ハラ税理士   「以下が法人税等の計算結果を反映した決算書です」

貸 借 対 照 表
  (12/31 現在)
資 産
現金及び預金 3,900
商品 100
車両運搬具 3,500
   
   
   
   
   
負 債
買掛金 2,000
短期借入金 500
未払法人税等 1,600
純資産
資本金 1,000
利益剰余金 2,400
(内 当期純利益 2,400)
損 益 計 算 書
 (1/1〜12/31)
費 用
売上原価 16,900
人件費 9,500
地代家賃 1,100
減価償却費 100
法人税等 1,600
   
   
 当期純利益 2,400
収 益
売上高 31,600
   
   
   
   
   
   
   

 

 

 

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