税理士法人信和綜合会計事務所（大阪の税理士／会計事務所）

　　　　　　　　　　　　　　　

1年

【決算整理前】
25．カルロス社長　「1年間の決算書をまとめてみたらこうなったぞ」
　　　　　　　　　　 　「ん〜・・・この後はどうしたらいいんだろう？」
　　　　　　　　　　 　「そうだ！小路さんに相談しよう！」
　　 小路税理士　 「なかなか立派な業績ですね」
　　 カルロス社長　「ありがとうございます!!この後はどうすれば良いのでしょうか？」

【決算整理中】
26．小路税理士 　「正しい損益計算書と貸借対照表を作成するため、一部調整を加える手続きを
　　　　　　　　　　 　 【決算整理】といい、この手続をしていきます」
　　 カルロス社長　「なるほど。具体的にはどのようなことをするのでしょうか？」
　　 小路税理士　 「減価償却なども通常は【決算整理】で行われるのですが、貴社の場合、毎月の
　　　　　　　　　　 　 処理で全て完了していますので、法人税等の計算結果のみを調整します」
　　 カルロス社長　「法人税!?ですか？」
　　 小路税理士　 「はい。法人税というのは、主に法人の利益に対して課せられる税金です。
　　　　　　　　　　 　 貴社の場合、当期純利益4,000円×法人税率40％（注2）＝1,600円となります」
　　 カルロス社長　「いつまでに支払うのですか？」
　　 小路税理士　 「決算日後2ヶ月に税務署に申告書を提出し、納付しなければなりません。
　　　　　　　　　　 　 貴社の場合、12月末日が決算ですので、申告書と納付期限は2月末日となります」

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(注2)実効税率と若干異なります。

1年
【決算整理後】
27．小路税理士 　「以下が法人税等の計算結果を反映した決算書です」

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