1年
【決算整理前】
25.カルロス社長 「1年間の決算書をまとめてみたらこうなったぞ」
「ん〜・・・この後はどうしたらいいんだろう?」
「そうだ!ハラさんに相談しよう!」
ハラ税理士 「なかなか立派な業績ですね」
カルロス社長 「ありがとうございます!!この後はどうすれば良いのでしょうか?」
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資 産 |
現金及び預金 |
3,900 |
商品 |
100 |
車両運搬具 |
3,500 |
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純資産 |
資本金 |
1,000 |
利益剰余金 |
4,000 |
(内 当期純利益 |
4,000) |
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費 用 |
売上原価 |
16,900 |
人件費 |
9,500 |
地代家賃 |
1,100 |
減価償却費 |
100 |
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【決算整理中】
26.ハラ税理士 「正しい損益計算書と貸借対照表を作成するため、一部調整を加える手続きを
【決算整理】といい、この手続をしていきます」
カルロス社長 「なるほど。具体的にはどのようなことをするのでしょうか?」
ハラ税理士 「減価償却なども通常は【決算整理】で行われるのですが、貴社の場合、毎月の
処理で全て完了していますので、法人税等の計算結果のみを調整します」
カルロス社長 「法人税!?ですか?」
ハラ税理士 「はい。法人税というのは、主に法人の利益に対して課せられる税金です。
貴社の場合、当期純利益4,000円×法人税率40%(注2)=1,600円となります」
カルロス社長 「いつまでに支払うのですか?」
ハラ税理士 「決算日後2ヶ月に税務署に申告書を提出し、納付しなければなりません。
貴社の場合、12月末日が決算ですので、申告書と納付期限は2月末日となります」
(注2)実効税率と若干異なります。
1年
【決算整理後】
27.ハラ税理士 「以下が法人税等の計算結果を反映した決算書です」
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資 産 |
現金及び預金 |
3,900 |
商品 |
100 |
車両運搬具 |
3,500 |
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負 債 |
買掛金 |
2,000 |
短期借入金 |
500 |
未払法人税等 |
1,600 |
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純資産 |
資本金 |
1,000 |
利益剰余金 |
2,400 |
(内 当期純利益 |
2,400) |
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費 用 |
売上原価 |
16,900 |
人件費 |
9,500 |
地代家賃 |
1,100 |
減価償却費 |
100 |
法人税等 |
1,600 |
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