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第１四半期（1〜3月） |
とある会社の1年間です。
まずは、ピクトリア社長と一緒に決算書の流れについて見ていきましょう。
1月
１．ピクトリア社長 「1月1日に資本金10,000円で会社を設立しました。これから頑張るわよ！」
ハラ税理士 「顧問税理士になりましたハラです。私にいつでも相談してください！」
２．ピクトリア社長 「1月から、毎月100円で事務所を借りることにしたわ」
３．ピクトリア社長 「1月から、メーカー甲社より、毎月商品Ａ（原価@100）を50個を納入してもらう契約
になったわ」
４．ピクトリア社長 「顧客を開拓し、1月から、大手スーパー乙社に、毎月商品Ａ（売価@120）を40個納
入する契約が取れたわ！代金は、月末締の翌月15日に振込にしてもらったわ！」
２月
５．ピクトリア社長 「2月より、私に役員給与として毎月300円、今日から採用した従業員のデビットに
給与として毎月200円を支給することにしたわ」
デビット 「採用ありがとうございます。ピクトリア社長、よろしくお願いします！」
ピクトリア社長 「こちらこそヨロシクね！｣
３月
６．ピクトリア社長 「このまま乙社との取引だけに頼ると、商品が毎月10個ずつ残ることになるから、
新たな顧客を開拓しないとマズイわ」
デビット 「頑張って顧客を開拓してきます！」
●商品A販売個数 120個（乙社40個×3ヶ月）
●売れ残り 30個（仕入50個×3ヶ月−販売個数120個）
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| 売 上 高 | ＝ | 乙社分商品A販売120個×売価＠120 | |||||
| 売 上 原 価 | ＝ | 商品A販売120個×原価＠100 | |||||
| 当 期 純 利 益 | ＝ | 収益(14,400円)-費用(13,300円) | |||||
| 利 益 剰 余 金 | ＝ | 当期純利益(1,100円) | |||||
| 売 掛 金 |
＝ | 売上高（14,400円）−乙社振込入金（9,600円） | |||||
| 商 品 |
＝ | 売れ残り30個×原価＠100 | |||||
| 現金及び預金 | ＝ | 資本金(10,000円）＋売掛金の振込入金2･3月（9,600円）−買掛金の支払2･3月（10,000円）−人件費(1,000円)−地代家賃(300円)
赤字部分が資金収支 |
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